يعرف على أنه قسط أو جزء من الإحتياجات الضرورية المرتبطة إرتباطا مباشرا بدورة الإستغلال التي لم تغط من طرف الموارد الدورية.
وعلى هذا الأساس يجب معرفة هذه الإحتياجات و مصدر تغطيتها لأن هذه الإحتياجات يمكن أن يحدث فيها:
- تذبذب حسب الحركة النموذجية الخاصة بدورة الإستغلال.
- تذبذب مرتبط بتطور نشاط المؤسسة.
و يتم حساب إحتياجات رأس المال العامل على مستوى:
1- دورة الاستغلال:
2- جدول التمويل:
إحتياجات رأس المال العامل = الإستخدامات الدورية - موارد دورية + العمليات غير الدورية.
3- الميزانية:
احتياجات رأس المال العامل = (قيم الإستغلال+قيم قابلة للتحقيق)- (ديون قصيرة الأجل- سلفيات مصرفية).
- تذبذب مرتبط بتطور نشاط المؤسسة.
و يتم حساب إحتياجات رأس المال العامل على مستوى:
1- دورة الاستغلال:
إحتياجات رأس المال العامل = إحتياجات التمويل- موارد التمويل+ رصيد عمليات خارج الإستغلال.
2- جدول التمويل:
3- الميزانية:
