1- على مراجع شعبة الفحص أن يقوم بتسليم التنبيهات إلي مراجع شعبة الحساب الجاري خلال خمسة عشر يوما من تاريخ موافقة الممول علي تقديرات المأمورية أو ورود قرار لجنة الطعن أو حكم المحكمة بموجب حوافظ تسليم وتسلم.
2- علي مراجع شعبة الحساب الجاري تجميع الأوراد التي ترد إليه في دورتين الأولى تبدأ من يوم 21 وتنتهي يوم 5 من الشهر التالي وتسلم إلي مأمور الحساب الجاري في اليوم التالي مباشرة والدورة الثانية تبدأ من يوم 6 وتنتهي يوم 20 من الشهر وتسلم إلي مأمور الحساب الجاري في اليوم التالي مباشرة وذلك بعد توزيع تنبيهات كل دورة علي حزم تنتهي كل حزمة إلي شياخة بحد أقصي 99 ورد في كل حزمة ودون الالتزام بحد أدني علي أن يكون ترقيم الحزم في الشهر مبتدئا بالشياخة الأولي والثانية... الخ.
3- علي مأمور الحساب الجاري فور تسلمه الحزم علي سجل المراجع أن يقوم باستنزال كافة المبالغ المسددة عن نفس سنوات الربط (إقرار - خصم وإضافة - تحت حساب - ترحيل من رصيد دائن سابق لم يلحقه التقادم. وذلك للوصول للرصيد الصحيح.
4- علي مأمور الحساب الجاري أن يفرغ من تحديد صافي رصيد الأوراد فور تسلمه حزم الأوراد بحيث يتم تصدير حزم الصورة الأولي المسلمة إليه يوم 6 في ميعاد أقصاه 15 من نفس الشهر ويتم تصدير حزم الدورة الثانية المسلمة إليه يوم 21 في ميعاد أقصاه أخر نفس الشهر.
5- يقـوم كاتب يومية المتحصلات بترقيم كل حزمة برقم خاص مكون من 6 خانات: 2 خانة للشهر - 2 خانة لمسلسل الحزمة داخل الشهر- 2 خانة للرقم المسلسل للورد داخل الحزمة علي أن يكون تسلسل الأوراد طبقا لتسلسل رقم الملفات.
6- يقوم كاتب الحساب الجاري بقيد بيانات الأوراد الموجودة بالحزمة في سجل واحد حجز مع توضيح نوع كل سداد ويتم تجميع المبالغ المقيدة بأعمدة السجل والخاصة بإجمالي الضريبة المستحقة والمسددة والرصيد أفقيا ورأسيا للتحقق من صحة الرصيد.
7- تنشأ بطاقة حساب جاري لكل ممول مستوفاة لجميع البيانات الواردة بالتنبيه ويراعى إنشاء بطاقة للممول عند كل صدور ربط جديد ولكل نوع من أنواع الضرائب.
8- يقوم كاتب الحساب الجاري بقيد البيانات الواردة بالتنبيهات بعد استكمالها في بطاقة الحساب الجاري بالتفصيل ويوقع أمام الرصيد الصحيح بوضوح وأن يراجع مأمور الحساب الجاري قيود البطاقة ويوقع بجانبه بوضوح وأن تتكرر التوقيعات من كليهما عند كل قيد يتم بالبطاقة دائنا أم مدينا.
9- بعد تصدير التنبيهات توضح بطاقات الحساب الجاري الخاصة بهذه التنبيهات في ملف الـ 30 يوم فترة الدورة التي تستغرق ثلاثون يوما تبدأ من تاريخ التصدير.
10- تقيد التسديدات الواردة خلال الثلاثين يوما والتي تخص سنوات الربط التي أنشئت من أجلها البطاقة الموضوعة في ملف الثلاثين يوما من هذه البطاقة وتقيد التسديدات الأخرى في بطاقات السنوات الأخرى سواء كانت بطاقات تقسيط أم متأخرات أم بطاقة تسديدات فقط تشأ في حالة التسديدات تحت حساب سنوات لم يتم الربط عليها، وذلك علي حسب البيانات الواردة بمستندات السداد.
11- بانتهاء فترة الـ 30 يوما يقوم مأمور الحساب الجاري بترصيد البطاقة وتحديد الرصيد الصحيح وصدر به حساب متأخرات وأمر حجز من أصل ٍوصورة وأن يكون الحساب مكتوبا بالأرقام والحروف وموقعا من المأمور والمراجع ويعتبر الحساب هو السند التنفيذي لاتخاذ الإجراءات في حدود المبالغ الواردة به حتى تاريخ التوقيع.
12- يؤشر ببطاقة الحساب الجاري بتاريخ استخراج حساب المتأخرات وأمر الحجز.
13- بالنسبة للتنبيهات المرتدة لا يتم إصدار حساب متأخرات لها إلا بعد إعلانها بالطرق التي رسمها القانون وفي حالة ارتداد التنبيه بعد استخراج حساب المتأخرات وأمر الحجز يقوم مأمور الحساب الجاري بإخطار شعبة التحصيل المكتبي أو التنفيذ الجبري حسب الظروف بوقف الإجراءات لحين تمام الإعلان. ويراعي أن يتم الإعلان علي وجه السرعة وفور استلام المرتد ويؤشر بالبطاقة بتاريخ الإعلان لصحة حساب مقابل التأخير.
14- في حالة اعتراض الممول علي نموذج 3، 4 ضرائب وكان الاعتراض يدخل في اختصاص شعبة الفحص يقوم مأمور الحساب الجاري بإخطار شعبة الفحص بصورة من الاعتراض وعليها أن تقوم بدراسة الاعتراض والرد عليه في مدة لا تتجاوز خمسة عشر يوما وفي حالة عدم الرد علي الاعتراض بعد انتهاء المدة تكون شعبة الفحص مسئولة عن أي إجراءات تتخذ وإذا تأخر استخراج حساب المتأخرات لهذه الأسباب عن دورته يصدر في الدورة الثانية مباشرا.
15- إذا كان الاعتراض يدخل في اختصاص الخصم والإضافة يقوم مأمور الحساب الجاري بإخطار الشعبة المختصة بالخصم والإضافة بصورة من الاعتراض وعلي شعبة الخصم والإضافة أن تقوم بدراسته والرد عليه في مدة لا تتجاوز خمسة عشر يوما وفي حالة عدم الرد علي الاعتراض بعد انتهاء المدة تكون شعبة الخصم مسئولة عن أي إجراءات تتخذ - ويتم إصدار حساب المتأخرات وأمر الحجز في الدورة التالية مباشرة.
16- يوافي السيد رئيس المأمورية في نهاية كل شهر بكشوف الممولين المعترضين ولم يبحث اعتراضهم خلال المدة المحددة .
17- في حالة تقدم الممول باعتراضات علي نموذج 3، 4 وكان الاعتراض يتعلق بتسديدات الممولين تقوم شعبة الحساب الجاري بدراسة الاعتراض واتخاذ اللازم قبل انتهاء مدة الدورة.
18- لا ينظر لأي اعتراض غير جدي ومشفوع بالمستندات المؤيدة.
19- تصدر حسابات المتأخرات وأمر الحجز في بداية الشهر التالي لتاريخ تصدير الأوراد بالرصيد الصحيح من أصل وصورة وتوضح البطاقة في مسلسلها مع بطاقات الحساب الجاري.
20- يسلم أصل الحساب إلي مأمور التحصيل المكتبي كل في اختصاصه وتسلم الصورة إلي المراجع للمتابعة واستعمالها (ككارت فهرس) ويتم التسليم علي سجل المتابعة الذي ينشأ خصيصا لهذا الغرض ويحفظ بطريق يسهل الرجوع إليه تحت إشراف مراجع شعبة الحساب الجاري ويكون هذا السجل أهم وسيلة لمراقبة إنشاء بطاقة الحساب للجاري وتتبع سير حسابات المتأخرات وأمر الحجز في الشعب المختلفة من تاريخ صدورها حتى انتهائها بالسداد أو الإسقاط الكلي.
21- بانتهاء الدورة وصدور حسابات المتأخرات تسلم حزم صور التنبيهات إلي أرشيف الحجز لإرفاق كل ورد بملف الممول الخاص به وتسلم علي سجل واحد حجز.
22- أي ببطاقة تنتهي بالسداد يتم سحبها ومراجعتها بدقة ويتم الربط بمقابل التأخير وإخطار الممول بنموذج 9 حجز تنظيم ثم تسليم البطاقة وصورة نموذج 9 حجز تنظيم لأرشيف الحجز لإرفاقها بملف الممول علي أن يذكر في النموذج أنه يخص سنوات السداد فقط.
23- يتم الربط بمقابل التأخير طبقا وفي هذه الحالة يصدر حساب متأخرات وأمر حجز وتسليم لشعبة التحصيل المكتبي بالنسبة للأرصدة المتوقعة يتم الربط كل سنتين بمقابل التأخير.
24- تنشأ بطاقة حساب جاري خاصة لقيد مقابل التأخير ويتم استخراج حساب متأخرات برصيد هذا المقابل علي أن يتضمن جميع الأرصدة المستحقة علي الممول والتي حسب علي أساسها مقابل التأخير وإذا كانت كلها أو بعضها قد سبق تقسيطه يوضح بحساب المتأخرات ما إذا كان الممول منتظم أو غير منتظم في سداد الأقساط.
25- دورات المستندات:
(أ) يقوم كاتب دفتر يومية المتحصلات عقب استلام مستندات السداد من مأمور الخزينة بترتيبها طبقا لتسلسل الملفات مبتدأ بالشياخة الأولي ثم يقوم بقيدها طبقا لهذا الترتيب والتسلسل بدفتر يومية المتحصلات.
(ب) تسلم مستندات السداد إلي كاتب الحساب الجاري كل في اختصاصه ويوقع بذلك علي دفتر يومية المتحصلات بشكل واضح.
(ج) يقوم كاتب الحساب الجاري بالقيد في بطاقات الحساب الجاري والتأشير علي مستند السداد بعبارة قيد ويوقع أمام القيد ببطاقة الحساب الجاري بخط واضح ويراجع المأمور القيد ويوقع بجانب الكاتب.
(د) يقوم كاتب الحساب الجاري بتسليم السداد إلي كاتب دفتر يومية المتحصلات الذي يقوم بتجميعها لكاتب الأرشيف لإرفاقها بملف الحجز ويوقع بذلك علي دفتر يومية المتحصلات.
2- علي مراجع شعبة الحساب الجاري تجميع الأوراد التي ترد إليه في دورتين الأولى تبدأ من يوم 21 وتنتهي يوم 5 من الشهر التالي وتسلم إلي مأمور الحساب الجاري في اليوم التالي مباشرة والدورة الثانية تبدأ من يوم 6 وتنتهي يوم 20 من الشهر وتسلم إلي مأمور الحساب الجاري في اليوم التالي مباشرة وذلك بعد توزيع تنبيهات كل دورة علي حزم تنتهي كل حزمة إلي شياخة بحد أقصي 99 ورد في كل حزمة ودون الالتزام بحد أدني علي أن يكون ترقيم الحزم في الشهر مبتدئا بالشياخة الأولي والثانية... الخ.
3- علي مأمور الحساب الجاري فور تسلمه الحزم علي سجل المراجع أن يقوم باستنزال كافة المبالغ المسددة عن نفس سنوات الربط (إقرار - خصم وإضافة - تحت حساب - ترحيل من رصيد دائن سابق لم يلحقه التقادم. وذلك للوصول للرصيد الصحيح.
4- علي مأمور الحساب الجاري أن يفرغ من تحديد صافي رصيد الأوراد فور تسلمه حزم الأوراد بحيث يتم تصدير حزم الصورة الأولي المسلمة إليه يوم 6 في ميعاد أقصاه 15 من نفس الشهر ويتم تصدير حزم الدورة الثانية المسلمة إليه يوم 21 في ميعاد أقصاه أخر نفس الشهر.
5- يقـوم كاتب يومية المتحصلات بترقيم كل حزمة برقم خاص مكون من 6 خانات: 2 خانة للشهر - 2 خانة لمسلسل الحزمة داخل الشهر- 2 خانة للرقم المسلسل للورد داخل الحزمة علي أن يكون تسلسل الأوراد طبقا لتسلسل رقم الملفات.
6- يقوم كاتب الحساب الجاري بقيد بيانات الأوراد الموجودة بالحزمة في سجل واحد حجز مع توضيح نوع كل سداد ويتم تجميع المبالغ المقيدة بأعمدة السجل والخاصة بإجمالي الضريبة المستحقة والمسددة والرصيد أفقيا ورأسيا للتحقق من صحة الرصيد.
7- تنشأ بطاقة حساب جاري لكل ممول مستوفاة لجميع البيانات الواردة بالتنبيه ويراعى إنشاء بطاقة للممول عند كل صدور ربط جديد ولكل نوع من أنواع الضرائب.
8- يقوم كاتب الحساب الجاري بقيد البيانات الواردة بالتنبيهات بعد استكمالها في بطاقة الحساب الجاري بالتفصيل ويوقع أمام الرصيد الصحيح بوضوح وأن يراجع مأمور الحساب الجاري قيود البطاقة ويوقع بجانبه بوضوح وأن تتكرر التوقيعات من كليهما عند كل قيد يتم بالبطاقة دائنا أم مدينا.
9- بعد تصدير التنبيهات توضح بطاقات الحساب الجاري الخاصة بهذه التنبيهات في ملف الـ 30 يوم فترة الدورة التي تستغرق ثلاثون يوما تبدأ من تاريخ التصدير.
10- تقيد التسديدات الواردة خلال الثلاثين يوما والتي تخص سنوات الربط التي أنشئت من أجلها البطاقة الموضوعة في ملف الثلاثين يوما من هذه البطاقة وتقيد التسديدات الأخرى في بطاقات السنوات الأخرى سواء كانت بطاقات تقسيط أم متأخرات أم بطاقة تسديدات فقط تشأ في حالة التسديدات تحت حساب سنوات لم يتم الربط عليها، وذلك علي حسب البيانات الواردة بمستندات السداد.
11- بانتهاء فترة الـ 30 يوما يقوم مأمور الحساب الجاري بترصيد البطاقة وتحديد الرصيد الصحيح وصدر به حساب متأخرات وأمر حجز من أصل ٍوصورة وأن يكون الحساب مكتوبا بالأرقام والحروف وموقعا من المأمور والمراجع ويعتبر الحساب هو السند التنفيذي لاتخاذ الإجراءات في حدود المبالغ الواردة به حتى تاريخ التوقيع.
12- يؤشر ببطاقة الحساب الجاري بتاريخ استخراج حساب المتأخرات وأمر الحجز.
13- بالنسبة للتنبيهات المرتدة لا يتم إصدار حساب متأخرات لها إلا بعد إعلانها بالطرق التي رسمها القانون وفي حالة ارتداد التنبيه بعد استخراج حساب المتأخرات وأمر الحجز يقوم مأمور الحساب الجاري بإخطار شعبة التحصيل المكتبي أو التنفيذ الجبري حسب الظروف بوقف الإجراءات لحين تمام الإعلان. ويراعي أن يتم الإعلان علي وجه السرعة وفور استلام المرتد ويؤشر بالبطاقة بتاريخ الإعلان لصحة حساب مقابل التأخير.
14- في حالة اعتراض الممول علي نموذج 3، 4 ضرائب وكان الاعتراض يدخل في اختصاص شعبة الفحص يقوم مأمور الحساب الجاري بإخطار شعبة الفحص بصورة من الاعتراض وعليها أن تقوم بدراسة الاعتراض والرد عليه في مدة لا تتجاوز خمسة عشر يوما وفي حالة عدم الرد علي الاعتراض بعد انتهاء المدة تكون شعبة الفحص مسئولة عن أي إجراءات تتخذ وإذا تأخر استخراج حساب المتأخرات لهذه الأسباب عن دورته يصدر في الدورة الثانية مباشرا.
15- إذا كان الاعتراض يدخل في اختصاص الخصم والإضافة يقوم مأمور الحساب الجاري بإخطار الشعبة المختصة بالخصم والإضافة بصورة من الاعتراض وعلي شعبة الخصم والإضافة أن تقوم بدراسته والرد عليه في مدة لا تتجاوز خمسة عشر يوما وفي حالة عدم الرد علي الاعتراض بعد انتهاء المدة تكون شعبة الخصم مسئولة عن أي إجراءات تتخذ - ويتم إصدار حساب المتأخرات وأمر الحجز في الدورة التالية مباشرة.
16- يوافي السيد رئيس المأمورية في نهاية كل شهر بكشوف الممولين المعترضين ولم يبحث اعتراضهم خلال المدة المحددة .
17- في حالة تقدم الممول باعتراضات علي نموذج 3، 4 وكان الاعتراض يتعلق بتسديدات الممولين تقوم شعبة الحساب الجاري بدراسة الاعتراض واتخاذ اللازم قبل انتهاء مدة الدورة.
18- لا ينظر لأي اعتراض غير جدي ومشفوع بالمستندات المؤيدة.
19- تصدر حسابات المتأخرات وأمر الحجز في بداية الشهر التالي لتاريخ تصدير الأوراد بالرصيد الصحيح من أصل وصورة وتوضح البطاقة في مسلسلها مع بطاقات الحساب الجاري.
20- يسلم أصل الحساب إلي مأمور التحصيل المكتبي كل في اختصاصه وتسلم الصورة إلي المراجع للمتابعة واستعمالها (ككارت فهرس) ويتم التسليم علي سجل المتابعة الذي ينشأ خصيصا لهذا الغرض ويحفظ بطريق يسهل الرجوع إليه تحت إشراف مراجع شعبة الحساب الجاري ويكون هذا السجل أهم وسيلة لمراقبة إنشاء بطاقة الحساب للجاري وتتبع سير حسابات المتأخرات وأمر الحجز في الشعب المختلفة من تاريخ صدورها حتى انتهائها بالسداد أو الإسقاط الكلي.
21- بانتهاء الدورة وصدور حسابات المتأخرات تسلم حزم صور التنبيهات إلي أرشيف الحجز لإرفاق كل ورد بملف الممول الخاص به وتسلم علي سجل واحد حجز.
22- أي ببطاقة تنتهي بالسداد يتم سحبها ومراجعتها بدقة ويتم الربط بمقابل التأخير وإخطار الممول بنموذج 9 حجز تنظيم ثم تسليم البطاقة وصورة نموذج 9 حجز تنظيم لأرشيف الحجز لإرفاقها بملف الممول علي أن يذكر في النموذج أنه يخص سنوات السداد فقط.
23- يتم الربط بمقابل التأخير طبقا وفي هذه الحالة يصدر حساب متأخرات وأمر حجز وتسليم لشعبة التحصيل المكتبي بالنسبة للأرصدة المتوقعة يتم الربط كل سنتين بمقابل التأخير.
24- تنشأ بطاقة حساب جاري خاصة لقيد مقابل التأخير ويتم استخراج حساب متأخرات برصيد هذا المقابل علي أن يتضمن جميع الأرصدة المستحقة علي الممول والتي حسب علي أساسها مقابل التأخير وإذا كانت كلها أو بعضها قد سبق تقسيطه يوضح بحساب المتأخرات ما إذا كان الممول منتظم أو غير منتظم في سداد الأقساط.
25- دورات المستندات:
(أ) يقوم كاتب دفتر يومية المتحصلات عقب استلام مستندات السداد من مأمور الخزينة بترتيبها طبقا لتسلسل الملفات مبتدأ بالشياخة الأولي ثم يقوم بقيدها طبقا لهذا الترتيب والتسلسل بدفتر يومية المتحصلات.
(ب) تسلم مستندات السداد إلي كاتب الحساب الجاري كل في اختصاصه ويوقع بذلك علي دفتر يومية المتحصلات بشكل واضح.
(ج) يقوم كاتب الحساب الجاري بالقيد في بطاقات الحساب الجاري والتأشير علي مستند السداد بعبارة قيد ويوقع أمام القيد ببطاقة الحساب الجاري بخط واضح ويراجع المأمور القيد ويوقع بجانب الكاتب.
(د) يقوم كاتب الحساب الجاري بتسليم السداد إلي كاتب دفتر يومية المتحصلات الذي يقوم بتجميعها لكاتب الأرشيف لإرفاقها بملف الحجز ويوقع بذلك علي دفتر يومية المتحصلات.
التسميات
تحصيل وحجز